Comment calculer le ratio actuel dans Excel

Le ratio courant est une mesure utilisée par le secteur financier pour évaluer la liquidité à court terme d’une entreprise. Il reflète la capacité d’une entreprise à générer suffisamment de liquidités pour rembourser toutes ses dettes si elles venaient à échéance en même temps. Bien que ce scénario soit très peu probable, la capacité d’une entreprise à liquider rapidement des actifs pour faire face à ses obligations est révélatrice de sa santé financière globale.

Détermination du ratio actuel

Le ratio courant, également appelé ratio de liquidité, est un concept simple qui ne nécessite que deux données pour être calculé : le total des actifs courants et le total des passifs courants.

Les actifs courants ne comprennent que les actifs qui prennent la forme de liquidités ou d’équivalents de liquidités, tels que les actions ou autres titres négociables qui peuvent être liquidés rapidement. Le passif à court terme ne comprend que les dettes qui deviennent exigibles au cours de l’année suivante. En divisant l’actif circulant par le passif circulant, le ratio de liquidité générale reflète la mesure dans laquelle les ressources à court terme d’une entreprise dépassent ses dettes.

Idéalement, une entreprise ayant un ratio courant de 2 indiquerait que son actif est égal au double de son passif. Si des ratios plus faibles peuvent indiquer une capacité réduite à faire face à ses obligations, il n’existe pas de règles strictes en ce qui concerne un bon ou un mauvais ratio de liquidité générale. Le ratio de chaque entreprise doit être comparé à ceux d’autres entreprises du même secteur et ayant des modèles d’entreprise similaires afin de déterminer le niveau de liquidité qui constitue la norme du secteur.

Calcul du ratio actuel dans Excel

Pour les très petites entreprises, le calcul du total de l’actif à court terme et du passif à court terme n’est pas forcément une tâche insurmontable. Toutefois, à mesure que les entreprises se développent, le nombre et les types de dettes et de flux de revenus peuvent se diversifier considérablement. Microsoft Excel fournit gratuitement de nombreux modèles de comptabilité qui aident à suivre les flux de trésorerie et d’autres mesures de rentabilité, y compris le modèle d’analyse et de ratios de liquidité.

Une fois que vous avez déterminé le total de vos actifs et passifs, le calcul du ratio actuel dans Excel est très simple, même sans modèle.

Tout d’abord, saisissez vos actifs et passifs courants dans des cellules adjacentes, disons B3 et B4. Dans la cellule B5, introduisez la formule « =B3/B4 » pour diviser votre actif par votre passif, et le calcul du ratio de liquidité générale s’affichera.

À titre d’exemple, disons qu’un propriétaire de petite entreprise nommé Frank cherche à se développer et a besoin de déterminer sa capacité à s’endetter davantage. Avant de demander un prêt, Frank veut s’assurer qu’il est plus que capable de faire face à ses obligations actuelles. Il veut également savoir quel montant de nouvelles dettes il peut contracter sans trop solliciter sa capacité à couvrir ses paiements. Il ne veut pas dépendre de revenus supplémentaires qui pourraient ou non être générés par l’expansion, il est donc important de s’assurer que ses actifs actuels peuvent supporter cette charge accrue.

Après avoir consulté le compte de résultat, Frank détermine que son actif à court terme pour l’année est de 150 000 $ et que son passif à court terme s’élève à 60 000 $. En divisant l’actif de l’entreprise par son passif, on obtient un ratio courant de 2,5. Comme l’entreprise présente déjà un excellent ratio, Frank peut contracter au moins 15 000 $ de prêts supplémentaires pour financer son expansion sans sacrifier ses liquidités.